De los Panamá Papers develados en 2016, se ha transitado a los Pandora Papers publicados la semana pasada, en la que se da cuenta de la filtración de 12 millones de documentos sobre las fortunas de personas poderosas, incluidos más de 330 políticos de 90 países, han revelado las complejas redes que se construyen en el mundo de los negocios para mover dinero.

Presidentes, exmandatarios, políticos, celebridades del espectáculo y deportivas, la lista de salpicados por las revelaciones de los Pandora Papers es larga.

Las personas nombradas en los papeles utilizan compañías offshore secretas para ocultar su riqueza en paraísos fiscales. En algunos casos se han expuesto esquemas de evasión de impuestos y hasta lavado de dinero. Pero muchas de las transacciones incluidas en los documentos no implican ningún delito, de hecho, una de las mayores revelaciones de los Pandora Papers es cómo personas prominentes y ricas han establecido empresas legalmente para comprar propiedades en secreto.

Sin embargo, muchos señalan que aunque tener activos secretos en el extranjero no es ilegal, el uso de una compleja red de empresas secretas para mover dinero y activos es la manera perfecta de ocultar ganancias provenientes de la delincuencia.

Una publicación de BBC News detalla qué son los paraísos fiscales y cómo funcionan:

“¿Qué es un paraíso fiscal?

Un paraíso fiscal es un territorio que ofrece a individuos y empresas extranjeras poca o ninguna carga tributaria en un entorno estable política y económicamente.

Eso lo suelen combinar con que proporcionan poca o ninguna información financiera a las autoridades fiscales extranjeras.

El término “paraíso fiscal” siempre “huele mal, pero las inversiones son legales” siempre y cuando se declaren, explicó Daniel Lejtman, contador público tributarista, socio del estudio Lisicki&Litvin, en Buenos Aires.

Los individuos y las empresas que no tienen su residencia en un paraíso fiscal pueden tomar ventaja de los regímenes de estos países para evitar el pago de impuestos en sus países de origen.

Y en ese momento es cuando se convertiría en una operación ilegal, porque los países de residencia van a exigir que sean declaradas las cuentas o empresas offshore que registraron movimientos o ganancias en el extranjero, según explican los expertos

¿Es legal tener una cuenta en un paraíso fiscal?

Según los expertos consultados sobre si es legal tener una cuenta en un paraíso fiscal, la respuesta es un “sí” rotundo.

“No es ilegal”, sostuvo Robert W. Wood, socio director del estudio de abogados WOOD LLP, especialista en fiscalidad, en San Francisco.

“También es perfectamente legal que una persona posea una empresa en el extranjero que simplemente mantiene cuentas bancarias o un fideicomiso extranjero con cuentas, acciones…”, dijo Wood en relación a los ciudadanos estadounidenses.

Lejtman opina lo mismo: “No hay nada de ilegal en abrir una cuenta en el extranjero”.

Entonces, ¿cuándo es ilegal?

“Lo que es ilegal es tener cualquiera de estos tipos de cuentas o empresas sin informar a las autoridades”, aclara Wood.

“Lo ilegal es que una persona no declare esos fondos o los resultados que generan esas sociedades (como ganancias) en sus países residentes”, explica Lejtman, 

Y este requerimiento es global.

“En todos los países es ilegal que un contribuyente no declare ingresos en cualquier otra parte del mundo”, explicó Wildo Moya, profesor de Derecho Económico y Comercial de la Universidad Católica de Chile.

Acota que “en países como Chile, EE.UU., España y Alemania”, si no se declaran las cuentas o empresas offshore y no se pagan impuestos, es considerado un “delito o infracción que puede terminar en prisión dependiendo de la legislación específica”.

Y ¿por qué abrir una cuenta offshore?

“La ventaja es de estos lugares (paraísos fiscales) es que no brindan información a terceros. Y esto es legal”, dijo Lejtman.

Y muchos de ellos tampoco exigen la declaración de dónde provenía ese dinero, a diferencia del resto de los países que “cada uno pone ciertas condiciones para que los extranjeros inviertan”, agregó.

Otra de las razones para abrir una cuenta offshore puede estar relacionada a los problemas económicos de los países.

“Puede haber algún país con inestabilidad que lleve a una persona a crear sociedad offshore o abrir cuentas en el extranjero para proteger su dinero y esto no es ilegítimo”, siempre y cuando se declare, sostuvo el profesor Moya.

Pero en concreto, si una persona desea abrir una cuenta offshore o formar una sociedad en cualquier parte del mundo “desde el punto de vista legal, si todo está informado, no debería haber ningún problema”, resumió Wood.

EL CONFLICTO DE LA DOBLE TRIBUTACIÓN

Un residente fiscal “tiene que tributar en el país por sus actividades locales y por lo que gana en otra parte del mundo”, señaló Lejtman.

Por ello existen convenios bilaterales entre países con “mecanismos para evitar el doble impuesto internacional”, aclaró.

Es decir, los países se ponen de acuerdo para no cargar dos veces el mismo impuesto.

De esa manera, el contribuyente puede excusarse de pagar un tributo en su país por una ganancia devengada en el extranjero si ya lo pagó. 

La ventaja que buscan sacar muchos en los paraísos fiscales es que es casi seguro que se paga poco o nada en impuestos.

Y también añadió que “existen acuerdos entre países para colaborar en materia de transferencia fiscal”.

“Los hedge funds (fondos de cobertura) frecuentemente utilizan los paraísos fiscales para evitar la doble tributación”, sostuvo Moya.

¿Qué paraísos fiscales hay en el mundo?

Hasta febrero de 2021, la Comisión Europea (CE) tenía en su lista negra de “países y territorios no cooperadores a efectos fiscales” (paraísos fiscales) a:

Samoa Americana, Anguila, Dominica, Fiyi, Guam, Palaos, Panamá, Samoa, Trinidad y Tobago, Islas Vírgenes de Estados Unidos, Vanuatu, Seychelles.

Sin embargo, los países que pueden ser considerados “paraísos fiscales” para la CE, pueden no serlo para todo el mundo, ya que como explicaron los expertos, esto depende del intercambio de información tributaria bilateral.

Panamá no era considerado un paraíso fiscal por España, por ejemplo, pero tras el escándalo de los Panama Papers, el país centroamericano actualmente está en su lista negra.

Los Pandora Papers son una filtración de casi 12 millones de documentos y archivos que exponen la riqueza y los tratos secretos de los líderes mundiales, políticos y multimillonarios. Los datos fueron obtenidos por el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ) en Washington DC y han dado lugar a una de las investigaciones mundiales más importantes de la historia. Más de 600 periodistas de 117 países han analizado las fortunas ocultas de algunas de las personas más poderosas del planeta. El programa de investigación de la BBC Panorama y The Guardian dirigieron la investigación en Reino Unido.

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